📜 政策库
近5年财税政策分类入库，共 53 条（当前筛选）。文号标注“以原文为准”的，入库前请打开原文核对。
全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）
全国统一税务行政处罚裁量基准：9类66项税务违法行为事项分轻微、较轻、一般、较重、严重5个裁量阶次，逐项列明法定依据、适用条件和具体标准；14项首违不罚事项全部纳入轻微阶次不予处罚，另设8项税务行政处罚“轻微不罚”事项清单；用人单位逾期不缴或少缴社保费首次纳入…
境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法
境内单位向自然人购买研发、软件、设计、咨询、广播影视节目（作品）制作、文化、教育七类服务，付款时为扣缴义务人代扣代缴增值税及附加税费；当次（日）销售额达到按次起征点1000元才代扣，一日内多笔按日合并；应扣缴增值税=销售额×征收率（3%，符合小规模优惠按1%）…
集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策
2026-01-01至2028-12-31期间，集成电路企业、工业母机企业发生非货币性资产交换确认的所得，可在不超过5年期限内分期均匀计入各年度应纳税所得额；发生的损失不得分期确认；交易双方均符合条件的可以同时享受；5年内转让所取得资产或注销的，停止分期并一次…
调整增值税纳税申报有关事项
增值税法施行过渡期申报调整：申报表、预缴表表样保持不变，仅调整部分栏次填报口径；劳务并入服务范畴，相关栏次扩展至服务、无形资产和不动产；新政施行后发生的原5%应税行为填入3%应税交易栏次，冲减新政施行前业务收入的仍填5%栏次；油气田企业预缴表增设“生产生活服务…
增值税进项税额抵扣等有关事项
机动车按发票税额抵扣；铁路/航空电子客票按票面税额抵扣，公路水路客票按票面金额÷(1+3%)×3%，桥闸通行费按金额÷(1+5%)×5%；无法划分不得抵扣进项按公式分摊并全年汇总清算；资产重组同时满足四项条件（独立业务、资产包、合理商业目的、身份对等）不征增值…
起征点标准等增值税征管事项
配套2026年第10号：未达起征点可选择全部或部分应税交易放弃免税并开具专票；适用减按1%的应按1%开具专票，可选择全部或部分放弃减税并开具专票；小规模纳税人放弃优惠不受36个月锁定（增值税法第二十七条）。
增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项
增值税法施行后优惠衔接：小规模纳税人起征点月10万/季30万/按次1000元，未达免征、达到全额计税；除销售、出租不动产、转让土地使用权外，3%减按1%征收，执行至2027-12-31；2025-12-31前制发的国内环节增值税优惠政策同时停止执行。
办理增值税期末留抵退税有关征管事项
配套2025年第7号：符合条件次月申报期内完成申报后提交《退（抵）税申请表》；无暂停情形的税务机关自受理起10个工作日内审核；暂停（涉税风险疑点、稽查立案未结案、申报比对异常、异常扣税凭证未处理等）与终止（涉嫌骗取出口退税、虚开专票等）情形；既有欠税又有留抵的…
完善增值税期末留抵退税政策
留抵退税常态化：制造业等4行业按月全额退还期末留抵；房地产开发经营业新增留抵退60%；其他纳税人新增留抵1亿元以内退60%、超过部分退30%；须同时满足信用A/B级、36个月无骗税/虚开、未因偷税被罚两次及以上、2019-04-01起未享受即征即退等条件；第十…
推广应用全面数字化电子发票
数电发票全国正式推广应用；20位号码，单一联次；税务机关建设全国统一电子发票服务平台，免费提供开票、用票服务。
办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项
汇算2024-03-01至2024-06-30；无需办理情形包括补税但收入≤12万、补税≤400元等。
修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定
明确电子发票定义，任何单位和个人不得拒收；税务机关建设电子发票服务平台，提供数电发票开具、交付、查验服务。
提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例
集成电路、工业母机企业研发费用未形成无形资产的再按120%加计扣除；形成无形资产的按成本220%摊销（以原文为准），执行至2027-12-31。